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        首页 财务资金管理办法

        财务资金管理办法.doc

        财务资金管理办法

        煙霧苦澀
        2019-02-25 0人阅读 0 0 0 暂无简介 举报

        简介:本文档为《财务资金管理办法doc?#32602;?#21487;适用于财会税务领域

        祥发控股资金管理办法(试行)第一章?总则第一条:目的为加强公司货币资金内部控制确保货币资金的安全提高资金的使用效益保障公司经营活动的顺利进行根据《中华人民共和国会计法》、《企?#30340;?#37096;控制规范货币资金?#26041;?#21512;公司实际情况暂制定本办法试运行。第二条:定义本办法所称货币资金?#20405;?#20844;司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司各项资金开支实行归口分级管理年初预算控制财务过程监督年底汇总评?#39304;?#31532;三条:范围此办法只适用于祥发投资控股股份有限公司。第二章?职责分工控制第四条:决策机构职责公司董事层是货币资金使用的决策机构承担集体决策责任。第五条:领导职责公司董事长对货币资金业务负领导责任负责公司货币资金的管理、使用、监督建立健全货币资金业务内部控制制?#21462;?#31532;六条:财务部职责财务部是货币资金业务的归口管理部门负责编制货币资金预算、核算货币资金收支业务、监督货币资金使用加强货币资金风险控制为管理层和其他职能部门提供所需的货币资金相关信息。第七条:其他部门职责其他部门按月编制货币资金使用计划合理使用货币资金接受财务部对货币资金使用的监?#20581;?#31532;三章?基本原则第八条:收支两条线原则?#32454;?#36143;彻收支两条线原则收入必须上交公司财务支出必须经过公司财务支出。第九条:?#32454;?#39044;算管理对公司的资金来源和资金使用采取预算管理的方式公司的资金、贷款等业务均须纳入预算范围。第四章?现金报销管理第十条?#21512;?#37329;的使用范围公司使用现金应符合国家《现金管理办法》的规定?#32454;?#25511;制现金结算超出结算起点的付款应通过银行结算。公司不得为任何单位和个人套取现金。第十一条:库存现金规定公司核定库存现金限额为五千元凡超过该库存现金限额的部分必须及时送存银行。第十二条?#21512;?#37329;收入公司收入的现金?#21152;?#24320;具交款单出纳岗办理收款?#20013;?#21518;应加盖“现金收讫”章。并将收入的现金及时送存银行不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第条:提取现金从银行提取现金应当填写《现金领用单?#20961;?#20889;明用途和金额由财务部部长批准后提取。第条?#21512;?#37329;支出公司现金支出要附原?#35745;?#35777;由经办人签字、符合审批权限的负责人员审核批准并填制付款凭证后出纳岗才可付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳岗不得受理未按规定审批的付款业务不得受理不完整、不真实、不合法的原?#35745;?#35777;否则由出纳承担全部经济损失。第条:库存现金管理出纳岗应当建立健全现金明细账逐笔记载现金收付并结出库存余额每日盘点库存节余现金填制现金盘点表由会计人员监盘保证账款相符账目日清?#25112;帷?#21457;现差错应及时查明原因。不得用白条抵冲现金不?#23478;?#31169;借支现金不准保存账外现金不得公款私存。第条:备用金借款、公司员工因业务需要经主管部门领导批准后作为日常业务备用金。(备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零?#24378;?#25903;)各业务经办人发生业务后应及时持发票到财务部报销结清借款。对于金额较大的费用支出要及时通知财务部对于报销不及时导致备用金借款超限额者公司财务管理部门将根据情况给予处罚。备用金借款未还清者不?#24066;?#20877;次发生借款。、备用金借款不?#38376;?#20316;他用经办人离职或调动时必须做好交接?#20013;!?#21508;部门应于年底之前将备用金借款结清足额收回。、员工出差及其他零?#20405;?#20986;可申请备用金借款。第十七条:借款、借备用金申请程序经办人填写《资金支付请批单(领款借款单)》注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额?#21462;ⅰ?#36164;金支付请批单(领款借款单)》须经有审批权的领导审批后交财务审核、会计人员根据审批后的《资金支付请批单(领款借款单)》进行账务处理经办?#39034;?#35760;账凭证到出纳岗办理款项支取、借支?#30446;?#39033;应在业务完成后个工作日内到财务部报账结清借款、财务部对原借款未结清又重新借款有权拒绝办理付款?#20013;?#31532;五章?银行存款管理公司除了在规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外其它收付业务都必须通过银行办理结算。第十八条:银行账户管理、银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。、银行账户的管理由公司董事层统一规划、集中控制、分类管理。、结算单位的银行账户仅供企业收支结算使用不得出借银行户?#29359;?#22806;单?#25442;?#20010;人使用不得为外单?#25442;?#20010;人代收代支、转账套现。、不得用个人名义开立单位银行账户。、财务部每月向董事层报送一次账户余额及使用情况表一旦发现问题应及时处理。、公司财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对对不再使用的账户应及时办理销户?#20013;?#31532;十九条:银行票据管理、出纳岗专门负责银行票据的管理登记入册妥善保管?#25103;?#20002;失、被盗。、建立健全支票使用登记制?#21462;?#36130;务部必须设置支票使用登记簿登?#20405;?#31080;使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。、业务人员、财务人员应对收到的支?#34987;?#38134;行汇票等票据?#32454;?#23457;查其合法性以及真实性以免收进假?#34987;?#26080;效票。、公司业务或日常费用付款需预先领用支?#34987;?#27719;票时申请人应填写付款申请单?#19978;?#20851;领导审批后交由出纳岗办理申请单中至少要列明日期、用途、金额和收款单位出纳岗不?#20204;?#21457;不确定日期的支票不?#20204;?#21457;任何种类?#30446;?#30333;支?#24065;?#34892;票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。?#21046;?#20154;领取票据后须在票据存根上签字确认。、空白支票由出纳岗统一保管。因?#39318;?#24223;的支票出纳岗须加盖“作废”戳记后与存根一并归档管理不得随意处置或销毁。、出纳岗应逐日逐?#23454;?#35760;银行日记账并每?#25112;?#20986;现金余额将当?#38556;?#37329;盘点表填写完整。第二十条:稽核岗应每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账查明未达账项及其原因编制?#20817;?#34892;存款余额调节表》及对账单装订成册。第六章?资金计划管理第二十一条:基本原则、公司所有资金收支必须纳入计划及预算管理。、坚持以收定支量入为出?#32454;?#25353;照资金使用计划进行。、资金计划根据年度预算制定并随预算的调整而调整。计划外资金需经董事长审批后方可执行。。????????第七章?资金收入管理第二十二条:资金收入的分类资金收入分为以下几类:(一)经营活动资金收入:、销售产品、提供劳务取得的收入、收取的押金、租金、其他与经营活动有关的资金收入。(二)投资活动资金收入:、收回投资资金、分得的股利资金、取得债券利息收入、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额、收?#25509;?#25237;资活动有关的其他资金。(三)筹资活动资金收入:、吸收投资所收到的现金、借(贷)款所收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金。第二十三条:经营活动的资金收入管理公司在银行开立结算账户所有经营活动的资金收入?#21152;?#36275;额存入银行。第二十四条?#21644;?#36164;活动资金收入管理、公司董事长(总经理)负责投资资金的回收及取得的收益对于投资失误或资金无法收回的项目,公司董事长(总经理)要承担相关的责任。、公司应根据投资合同及年终决算情况准确计算投资收益督促投资收益按时收回。、公司出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定、公司主管领导签署的报废意见、完备的出库?#20013;?#30456;关领导同意出售的决定收取的资金要即时入账。、转让无形资产和其他长期资产应根据?#34892;?#30340;合同按期收回资金。、公司领导层要合理安排、监督资金及时入账确保资金流动不影响公司正常经营。第二十五条:筹资活动资金收入管理原则、合法性原则:资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章、制度接受国家的宏观调控、适量原则:合理预测资金需要量?#20048;?#30450;目筹资、时效性原则:安排好资金供应时间确保资金筹集与资金需求的协调一致、最低资金成本原则:综合分析各种筹资渠道分析各种筹资成本求得各种筹资方式最佳组合、资金结?#36141;?#29702;原则:使财务风险与获利能力控制在最合理的水?#20581;?#31532;八章?资金支出管理第二十六条:资金支出审批的基本原则、事前审批与事后监督相结合的原则:公司所有的资金款项在支出之前必须有相关责任人审批。对万元以下的资金支出由公司总经理、财务总监进行审批万元以上的支出必须有董事长签字确认?#19978;?#20851;责任人对实际支付款项进行审核后财务人员方可进行帐务处理由出纳员付款。、区别对待原则对不同程度的事项采取不同的审批流程区别对待。第二十七条:其他特殊事项管理对于月资金支出计划外年度资金预算内的资金支出需填写《计划外资金支付审批单》由部门主管领导、主管副总经理、财务总监、总经理等进行审批调整万元以上的资金支出必须由董事会审批后方可执行。第九章?资金风险预警管理第二十八条:为提高公司资金保障能力切实防范经营风险加大对资金使用管理和运行的监测必须建立一套切实可行的资金风险预警系统从而?#34892;?#39044;防和控制公司资金风险。资金风险预警程序:、设立公司资金风险预警管理岗公司财务部设立资金风险预警管理岗位以财务报表数据为依据定期对各类资金风险预警指标进行测算及时向公司领导汇报资金风险情况。、设定资金风险状态?#25353;?#32622;措施企业资金风险状况可分为无警状态、轻警状态、重警状态三个层次。针对不同等级的资金风险情况采取相应的处置措施。()无警状态:指各项资金风险指标均处于预警指标范围之内资金处于安全运营状态之下此时应继续按内部控制管理办法保证资金稳健运行。()轻警状态:指资金风险指标达到预警指标但不超过预警指标的此时资金风险预警管理岗应发出预警信号重点向业务部门负责人提出预警警示风险后果由部门负责人采取措施在规定期限内进行整改。()重警状态:指关键资金指标超过预警指标以上资金状态有恶化趋势此时资金风险预警管理岗应及时向主管领导汇报风险情况提出后果及建议公司将根据情况对部门负责人进行处罚并采取强有力的措施扭转?#32622;妗?#31532;二十九条:设定资金风险预警指标资金风险预警指标可分为流动比率、速动比率、资产负债率、现金流动负债比率、已获利息倍数、现金存量?#21462;?#19978;述指标的确定是根据公司近几年的实际经营情况考?#20405;副?#30340;发展趋势并结合同类企业指标值进行测算得出。第三十条:各项资金风险预警指标每年发布一次。祥发控股年?月?日附件:、资金管理流程、月资金收入(支出)计划表、资金支付请批单(领款借款单)、计划外资金支付审批单、差旅费参照公司报销标准执行附件?流程图:附件月资金收入(支出)计划表年?月序号收(付)款项目摘要对方单位名称计划收(付)款金额备注???????????????????????????????????????????????????????编制部门:????????????部门领导:???????????????制表人:附件资金支付请批单(领款借款单)申请部门(公章):申请日期年月日□预算内对方单位总经理□预算外(开户全称)批准类别(√):开户行及账号总会计师批准□材料物资付款事项摘要业务副总□工具家具批准□外协加工附件(√):任务名称财务部门□燃料动力领导核准□设备仪器□发票任务号业务主管□基建工程□入库单部门意见□各类维修□托收承付单据支付方式:合同编号资金预算□各类课题□工程进度报告合同额员审核□出差借款□验收报告□现金累计已付经办会计□工资奖金□会议通知□支票本次请付□福利保险□工资汇总表□电汇批准付款□会议费用□紧急请示?#21462;?#32593;上银行金额(小写)□保证金?□银行汇票批准付款□其他□承?#19968;閆保?#22823;写)人民币申请部门负责人(签字并盖章):?经办人联?#26723;?#35805;:经办人签字:???????附件计划外资金支付审批单??申请日期:年月日申请部门申请人任务编号?合同编号?部门主管领导确认?预算管理员审核?申请?#24471;鰲?#30003;请项目、申请金额财务总监批复意见总经理批复意见?董事长批复意见????

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